¿Cómo llenar y Enviar el Formato de Envío 606?

Al momento de una persona o sociedad adquirir el Registro Nacional del Contribuyente (RNC), también adquiere una serie de obligaciones con la Dirección General de impuestos Internos (DGII), una de ellas es la remisión de sus compras y gastos mensualmente, más tardar el 15 de cada mes, a través del Formato de Envío 606.

Nota: Antes del 15 de junio, debo enviar el 606 de mayo.

Por ser un tema elemental en la contabilidad fiscal en República Dominicana, a continuación de mostramos como llenar y enviar el 606, pero primero…

¿Qué es el Formato de Envío 606?

El Formato de Envío 606 es el formulario proporcionado por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) para que los contribuyentes remitan cada mes sus compras y gastos, sustentados bajo un numero de comprobante fiscal (NCF), que No sea de consumo (B02), y que posteriormente serán deducidos del impuesto sobre la renta (ISR), o cuyo ITBIS, si es el caso, será usado como crédito o adelanto; también se envían las retenciones de ITBIS y de ISR a terceros.

Importante: Las informaciones remitidas en los formatos de envío, luego alimentan las declaraciones juradas, tanto del ITBIS, como del ISR.

¿Cómo Descargar el Formato de Envío 606?

Para descargar el 606, se debe acceder a la pagina oficial de la Dirección General de Impuestos Internos, click en el menú Herramientas < Formularios < Formatos de Envío de Datos < Formato de Compras de Bienes y Servicios <Formato de Envío 606 (Norma 07-2018 y 05-2019), a partir del periodo de mayo 2018 < Descargar

Se descargará una carpeta comprimida que contiene la herramienta o formulario y un instructivo de llenado. Se debe extraer el formulario, y guardarlo en la carpeta deseada.

¿Cómo Llenar el Formato 606?

Al abrir el formulario, el primer paso es habilitar sus funciones, haciendo click, donde dice Habilitar Contenido, en la parte superior de este. Si no aparece esta parte, nos dirigimos al menú Archivo, click en Convertir.

Ahora, procedamos al llenado:

Encabezado

• RNC o Cédula: se completa con el RNC o cédula de la empresa a la cual se le está llenando el 606. Recordando que el RNC es un número de 9 dígitos para personas jurídicas, y 11 dígitos correspondientes a su cédula de identidad para personas físicas.
• Periodo: Se refiere al periodo que se reporta, año y mes. Este se selecciona dando click en la flechita, y si, por ejemplo estamos digitando facturas de junio del 2022, entonces escogemos 202206
• Cantidad de Registros: Aquí indicamos la cantidad de facturas a digitar, 10, 20,50 (Nunca 0 o mayor a 10,000). Luego en los botones a la derecha, damos click en Inicio, y se habilita la cantidad de registros indicados.

Si no sabemos la cantidad exacta de facturas a digitar, y se nos termina el espacio, simplemente se aumentan los registros, y si anteriormente teníamos 10, y necesitamos más, pues escribimos 20, click en Inicio nuevamente, y listo.

Pero si en lugar de 20, eran 18 facturas, y tomando en cuenta que no se puede validar el formulario con espacios en blanco, pues volvemos a cantidad de registros y escribimos 18, Inicio y listo.

Casilla 1- RNC o Cédula: Digitamos el RNC o cédula de la empresa a la que le compramos, recordando que es un numero de 9 dígitos para personas jurídicas, y 11 dígitos correspondientes a su cédula de identidad para personas físicas. Generalmente se encuentra en la parte superior de la factura.

Casilla 2- Tipo Id: Esta casilla, no es necesario llenarla, pues se completa automáticamente al validar el formulario, pero sepan que se refiere al tipo de Id digitado en la casilla anterior, 1 si es RNC, y 2 cédula.

Casilla 3- Tipo Bienes y Servicios Comprados: aquí indicamos que tipo de gasto en el 606 representa el bien o servicio adquirido para nuestro negocio, escogiendo entre las opciones:

1. Gastos de Personal: para gastos relacionados al personal de la empresa, que no sean los gastos relacionados a salarios, TSS e INFOTEP. Se refiere a gastos como uniformes, almuerzo, viáticos, y otras retribuciones complementarias.
2.  Gastos por Trabajos, Suministros y Servicios: abarca los gastos como electricidad, agua, material gastable, productos de limpieza, honorarios profesionales, combustibles y lubricantes, neumáticos, entre otros.
3. Arrendamientos: gastos relacionados al alquileres o arrendamientos.
4. Gastos de Activos Fijos: en esta parte se ubican los gastos de reparación y mantenimiento de los activos fijos, como el equipo de oficina, de transporte, edificaciones, etc.
5. Gastos de Representación: abarca gastos como los referentes a viajes exclusivamente relacionados al negocio por parte de los directivos, cenas de negocios, donaciones, publicidad, etc.
6. Otras Deducciones Admitidas: se incluyen membresías en asociaciones empresariales, cámaras de comercio.
7. Gastos Financieros: para gastos relacionados a instituciones financieras, como los intereses en préstamos (solo los intereses, no el pago completo incluyendo capital), comisiones bancarias, entre otros.
8. Gastos Extraordinarios: se refiere a gastos que no forman parte del giro habitual de la empresa, como son el pago de demandas, indemnizaciones, etc.
9. Compras y Gastos que Formaran Parte del Costo de Ventas: como lo indica su nombre, se registran y compras que formaran parte del costo de ventas, como las compras de mercancías para la venta.
10.  Adquisiciones de Activos: colocamos esta opción, si la factura corresponde a un gasto por la adquisición de un activo fijo para la empresa, como una pc, impresoras, vehículo para uso de la empresa, etc.
11. Gastos de Seguros: para reportar el gasto por pólizas de seguros adquiridas por la empresa. Por ejemplo cuando se adquiere una póliza para asegurar un camión, se coloca como gasto el valor de la prima. En esta sección no se coloca el gasto por seguros de salud de empleados, que se paga en TSS.

Casilla 4- NCF: se completa con el Número de Comprobante Fiscal (NCF) de la factura, compuesto de 11 caracteres o 19 si se trata de un E-NCF, o Número Comprobante Electrónico. Recuerda que no se admiten los NCF B02, o E32.

Casilla 5- NCF o Documento Modificado: si en la casilla anterior, colocamos nota de crédito B04, o nota de débito B03, las cuales modifican un comprobante anteriormente emitido, en esta casilla digitamos el NCF afectado con esa nota de crédito o débito.

Casilla 6- Fecha Comprobante: fecha en que se emitió la factura.

Casilla 7- Fecha Pago: fecha en que se pago la factura. Si es una venta la contado, pues será la misma de emisión. Si es a crédito, no se tiene una fecha exacta de pago y no hay ninguna retención, se puede dejar vacía.

Casilla 8: Monto Facturado en Servicios: monto sin incluir impuesto de la factura, o subtotal, cuando se trate de un servicio.

Casilla 9- Monto Facturado en Bienes: monto sin incluir impuesto de la factura, o subtotal, cuando se trate de un bien.

Casilla 10- Total Monto Facturado: esta casilla se completa automáticamente al validar el formulario, con la suma de las casillas 8 y 9, por lo cual no es necesario digitar nada en ella.

Casilla 11- ITBIS Facturado: total del ITBIS facturado en la compra. Si el bien o servicio no estaba gravado con este impuesto, se deja vacía.

Casilla 12- ITBIS Retenido: si la operación, de acuerdo las normas publicadas por la DGII, incluyo alguna retención de ITBIS, se coloca el monto retenido. Para llenar esta casilla se debió también completar la Casilla 7- Fecha Pago.

Casilla 13- ITBIS Sujeto a Proporcionalidad: se coloca el cálculo del ITBIS sujeto a proporcionalidad, de acuerdo al artículo 349 del Código Tributario. Pero para tener una idea de a que se refiere, el ITBIS sujeto a proporcionalidad se utiliza cuando el ITBIS de un bien o servicio adquirido, está involucrado en la venta de bienes y servicios gravados y exentos, por lo cual se debe calcular la proporción que se adelantará y que se llevará al costo.

Casilla 14- ITBIS Llevado al Costo: se digita el ITBIS que no es deducible. Los casos más comunes por los cuales se lleva un ITBIS al costo, es porque el bien o servicio que vende la empresa que llena el 606, está exento ITBIS, o porque la compra pasara a ser parte de un activo categoría I (Edificaciones). Si es el caso se completa la casilla digitando el mismo monto que está en el ITBIS facturado.

Casilla 15- ITBIS por Adelantar: se completa automáticamente al validad el archivo, restando el ITBIS facturado, menos el llevado al costo de un mismo registro. No se llena

Casilla 16-ITBIS Percibido en Compras: casilla inhabilitada por el momento. No se llena

Casilla 17-Tipo de Retención en Renta: si realizo retención de impuesto sobre la renta (ISR), se debe especificar si fue por:

1.  Alquileres
2.  Honorarios Profesionales
3. Otras Rentas
4. Otras Rentas (Rentas Presuntas)
5. Intereses Pagados a personas Jurídicas Residentes
6. Intereses Pagados a personas Físicas Residentes
7. Retención por Proveedores del Estado
8. Juegos Telefónicos

Casilla 18- Monto Retención Renta: monto retenido de impuesto sobre la renta (ISR)

Casilla 19- ISR Percibido en Compras: casilla inhabilitada por el momento. No se llena

Casilla 20- Impuesto Selectivo al Consumo: si la factura está gravada con impuesto selectivo al consumo (ISC), se coloca dicho monto. Son gravados con este impuesto, los seguros, servicios de telecomunicaciones, alcohol, cigarrillos y otros.

Casilla 21- Otros Impuestos/Tasas: para cualquier otro impuesto admitido que no esté especificado en una casilla específica y se encuentre en la factura.

Casilla 22- Monto Propina Legal: en esta casilla, se coloca el 10% de propina, que usualmente aparece en las facturas como Ley 10%, y que grava a los servicios de restaurantes y hoteles.

Casilla 23- Forma de Pago: seleccionamos que método de pago se usó para la factura, entre:

1. Efectivo
2. Cheques/Transferencia/Depósitos
3. Tarjeta Crédito/Debito
4. Compra a Crédito
5. Permuta (por intercambio)
   6. Nota de Crédito
6. Mixto (usando más de un método de pago para la misma factura, efectivo y tarjeta, o crédito y efectivo por ejemplo)

Luego de haber completado el formulario, sin que quede ningún registro o línea sin llenar, damos click en Validar, en la parte superior, esto para verificar que no tenga errores.

Si existe algún error, se mostrara la cantidad de los mismos, en el pequeño cuadro en la parte superior, debajo de los botones, donde dice Líneas de Error, además de la ubicación y la causa, en la última columna del formulario, justo después del método de pago.

Los errores más comunes son por: digito verificador incorrecto, que es cuando algún número del RNC o cedula está mal, o por dejar alguna casilla vacía que era obligatoria.

Después de confirmar que el 606 este libre de errores, entonces se da click en Generar Archivo, y se guardara en la misma ruta o carpeta que este el formulario, un archivo txt, que es el que se sube a la oficina virtual de impuestos internos, y No el formato de envío en Excel.

¿Cómo Enviar el 606 por la Oficina Virtual?

Luego de haber completado el formulario y generar el archivo txt, se debe ingresar a la oficina virtual de la DGII, a la izquierda, dar click en Enviar Archivos, seleccionamos el 606- Compras de bienes y servicios, digitamos el periodo en formato AAAAMM, es decir, 202206, si fuera junio 2022, Continuar, Examinar, seleccionamos el archivo txt que habíamos generado (No el Formulario en Excel), Enviar Datos.

Antes de que el formato sea procesado, o después de, pueden aparecer nuevos errores, por esto es importante luego de enviar el archivo, ir a Consulta Envíos 606 en la oficina virtual, a la izquierda, debajo y verificar que este correcto, además de visualizar el resumen del envío.